企业在进行汇算清缴时，需要对全年已预缴的所得税与最终核算后的应纳税额进行调整。这一过程涉及会计分录的处理，确保财务数据准确无误。

首先，在汇算清缴过程中，若发现企业需补缴税款，应作如下分录：借记“所得税费用”或“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。此分录反映了企业实际承担的税负增加。同时，当企业收到退税时，则应作相反分录，即借记“银行存款”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。

此外，企业在汇算清缴时还需关注递延所得税资产和负债的调整。如果递延所得税资产增加，则借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用”；反之亦然。这些分录有助于反映企业未来可能发生的税务影响，从而更精准地反映企业的财务状况和经营成果。通过规范的会计处理，企业能够有效规避税务风险，提升财务管理质量。